La data de 29 august 2025, a fost publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 806, Ordonanța nr. 22/2025 pentru modificarea și completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal. Principala noutăți aduse de acest act normativ sunt: majorarea plafonului cifrei de afaceri pentru aplicarea regimului special de scutire de TVA, de la 300.000 lei la 395.000 lei, începând cu 1 septembrie 2025 și regimul normal de taxare se aplică din momentul depășirii plafonului, începând cu tranzacția care determină depășirea.
Această modificare are ca scop alinierea legislației românești la Directivele europene (UE) 2020/285 și 2022/542, care reglementează regimul special aplicabil întreprinderilor mici în Uniunea Europeană.
Ce presupune noul plafon de 395.000 lei
Persoanele impozabile stabilite în România, a căror cifră de afaceri anuală nu depășește 395.000 lei, pot aplica în continuare regimul special de scutire de TVA pentru operațiunile taxabile. În schimb, dacă acest plafon este depășit, contribuabilul are obligația de a solicita înregistrarea în scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal.
Cine trebuie să se înregistreze în scopuri de TVA
Conform noilor prevederi, persoanele care depășesc plafonul de 395.000 lei trebuie:
- să solicite înregistrarea în scopuri de TVA cel târziu la data depășirii plafonului;
- să aplice regimul normal de taxare începând cu tranzacția care a condus la depășire.
Dacă organul fiscal constată că o persoană nu a respectat obligația de înregistrare, aceasta va fi înregistrată din oficiu, iar autoritățile vor stabili diferențele de taxă colectată și deductibilă corespunzătoare perioadei respective.
Situațiile tranzitorii
Pentru contribuabilii care au depășit în luna august 2025 plafonul vechi de 300.000 lei, dar nu și pe cel nou de 395.000 lei, nu este necesară înregistrarea imediată în scopuri de TVA. În schimb, dacă în august a fost depășit și plafonul de 395.000 lei, înregistrarea trebuie efectuată până la 10 septembrie 2025, data de la care se aplică regimul normal de taxare.
De asemenea, persoanele care s-au înregistrat anterior în scopuri de TVA pot solicita scoaterea din evidență începând cu 1 septembrie 2025, dacă îndeplinesc condițiile de plafon prevăzute de lege.
Prin majorarea plafonului de scutire de TVA, Guvernul României urmărește simplificarea sarcinilor fiscale pentru micile întreprinderi și armonizarea legislației naționale cu cea europeană. Pentru aplicarea corectă a noilor dispoziții, este important ca persoanele impozabile să verifice constant cifra de afaceri și să solicite la timp înregistrarea în scopuri de TVA, atunci când este cazul.
